経営者とって大切な「資金繰り」をやさしく解説します！

中小企業にとって「資金繰り」の会計知識は必須です！

中小企業にとって、事業の継続は、最重要課題です。
当たり前のように事業が存続することが、大前提の上場企業と異なり、中小企業にとって、
毎事業年度の最重要課題は、事業を継続させることでしょう。
そのためには、まず、しっかり売上や経費を管理する必要があります。

このサイトでは、中小企業にとって不可欠な「会社の数字」を紹介していきます。

その中でも、まず、知っておくべき会社の数字は「資金繰り」です。

資金繰りは、事業を行うためのお金の動きを把握することです。
まず、資金繰りの大切さを知るために「黒字倒産」を取り上げます。
黒字倒産の事例は、事業の継続を考えるうえで、非常に参考になります。
事業の将来を考えたとき、中小企業の成功事例を学ぶことは、確かに大切です。
しかし、反面教師として、中小企業の失敗事例を学ぶことは、それ以上に非常に有意義です。
これからの事業展開のために大いに役立つに違いありません。

さっそく、黒字倒産について、考えていきましょう。

ミニ講義【黒字倒産編】

「黒字倒産」という言葉を聞いたことがありますか？

聞いたことはありますが、具体的に説明はできません。

正直、よくわかりません。

それでは、ざっくり「黒字倒産」について、説明していきます。
「お金の管理」の大切さを痛感できると思いますよ。

黒字倒産とは、会社が黒字にもかかわらず、倒産してしまうことです。

黒字は、利益があること、すなわち、儲かっているということです。

「儲かっているのに倒産した」

これが、黒字倒産です。

儲かっているのに倒産しちゃうんですか？

ふつうに考えれば、おかしな話ですよね。
でも、意外に黒字倒産の事例は多いんですよ。
さらに、くわしく説明していきますね。

具体例をつかって、考えてみましょう。

A社の営業成績は、つぎのとおりでした。　決算　3月　　（単位：万円）

売上高	1,000
仕入高	800
利益	200

A社の利益は、200万円。しっかり、利益が出ています。黒字です。

ふつうに考えれば、Ａ社は200万円儲かった、と判断できます。
しかし、A社は翌月の４月に倒産しました。
200万円の黒字が出ていたのに倒産したのです。

これは、典型的な「黒字倒産」の事例です

何だか、わけがわかりません

なぜ倒産したのでしょうか。

A社のお金の動きを調べると、つぎのようなことが分かりました。

売り上げの代金である1,000万円の入金日　　　　５月末

A社の４月末のお金の動きはつぎのようになります。　　　（単位：万円）

売上入金　　　　　　　　　0

仕入先への代金支払い　　800

資金不足　　　　　　　▲800

売上代金である1,000万円の入金が5月末ですから、4月の入金はありません。
一方で、4月の仕入先に対する800万円を支払う必要があります。
しかし、5月末にならないと売上代金である1,000万円の入金がないので、支払うお金がありません。

売上があっても、お金がなければ、意味がない、ということですね。

なんか、複雑な心境になりますね。

なぜ、会社は倒産するのだろうか？

倒産の要因は、当然ながらさまざまです。
しかし、倒産の最大の理由を一つあげるとすれば、以下のようになるでしょう。

会社にお金がなくなったから倒産した。

ということになります。

会社を取り巻く、経済情勢が変化した。
あるいは、消費者のニーズをつかめず、売り上げが減少した。
倒産に関するさまざまな理由が世間で解説されます。
しかし、原因をとことん突き詰めれば、「会社にお金がなくなり倒産した」ということです。
会社にお金があれば、たとえ売り上げが落ち込んだとしても事業は継続できます。
しかし、お金がなくなれば、いくら売上げが増加していても、事業の継続が困難になります。

ここでいう、お金とは自社のお金とは限りません。
銀行などからの借入金でもよいのです。
つまり、会社にあるお金のほとんどが、銀行からの融資でも、お金があればよいのです。
経営が厳しくなり、会社にお金が不足すると経営者や経理責任者が銀行を訪問する回数が増えてきます。
これは、銀行にお金を借りに行くためです。